编者按：网民对晒工资很有兴趣，我因为住在北弗吉尼亚州，靠近首都华盛顿，有不少在联邦政府机构工作的朋友，加之自己也在联邦机构工作，所以对公务员的工资有些了解，现在就以联邦公务员的工资为例，来晒晒美国人的工资。

根据劳工部的报告，2008年属于联邦公务员系统的员工约有190万人，其中近17%，约32万人在大华府地区工作生活。在联邦机构工作的人，除了 极少部分属于首长级（Executive Schedule）、高级官员级（Senior Executive Service/Senior Level）外，大部分属于普通级（General Schedule，简称GS级）。也有一部分联邦公务员既不属于首长级及高级官员级，也不属于普通级，而是另有所属。这部分公务员多为国务院外交官以及中 央情报局、联邦调查局、航空航天局、国家安全署等部门的员工。

以普通级公务员来说，属于这一部分的人约占联邦公务员的70%，他们主要是在政府部门担任一般行政及技术性的工作，具有自己的专业特长。普通级公务 员的工资，共分15个级别，最高级为15级，最低级为1级。每级再分10等。 1级1等最低，2010年的年薪为17803美元，15级10等最高，年薪为129517美元。

由于不同地区生活水平不同，虽然等级相同，但生活在不同地区，所得的工资有所不同，此部分差异，可以看作地区补贴。以大华府地区为例，此地生活水平 较全美平均水平高许多，故联邦公务员的地区补贴在2010年是24.22%。按此计算，在大华府地区工作的联邦公务员的工资，起薪最低的1级1等为 22115美元，最高15级10等为155500美元。

我有位朋友在农业部担任预算分析师，级别是14级，工资10万6千。还有位朋友在交通部担任项目专家（Program Specialist），11级，工资近7万。级别超过13级的，在普通级中算是比较高的，9到12级属于中等，收入不到5万元的8级以下是比较低级别 的。

值得一提的是，联邦公务员的工资，在整个社会收入体系中，虽属于中等但较为稳定，2009年的平均工资是74403美元。

根据全美人口普查局（US census Bureau）的调查，2008年美国人的家庭中间收入是50303美元。也就是说，有一半的美国家庭收入超过50303美元，另一半不到50303美 元。按全美人口普查局的估计，2006年到2008年间，美国人的家庭组成平均为2.61人。

以5万元的购买力来说，在美国可以达到怎样的消费程度呢？从衣食住行四个方面来看，大致是这样的：

衣：办公室穿的西服套装，平均300元一套，可以买170套；衬衫30元一件，可以买1700件；皮鞋100元一双，可以买500双。

食：超级市场牛排5元一磅，可以买1万磅；猪排3元一磅，可买1万6千磅；鸡蛋1元6角一打12只，可以买3万打或36万只；大米18元20磅，可以买 5600磅；西瓜6元一只近20磅，可买8200只。青菜5角一磅，可买10万磅。白糖3元五磅，可买近8万多磅；橘汁3元一大瓶可以买1万6千瓶；肯德 基套餐约7元一客包括饮料，可以吃7000次；中餐海鲜自助晚餐15元一顿，可吃3300顿；比萨外卖10元两人份，可以要5000份。

住：根据2009年8月全美人口普查局的最新资料，全美新房中间售价为195，200美元，也就是说，一半的新房售价高于195，200美元，另外一半 的售价低于195，200美元。平均售价为256，800美元。以五万元为基准，四年的收入可以买入中间售价的房子；五年的收入可以买入平均售价的房子。 全美房屋的平均面积，按2004年的统计，约为2400平方英尺（合220平方米，实际使用面积，非建筑面积），大致包括三个睡房，一个会客室，一个饭 厅，三到四个洗手间，两车位的车库及前后花园。当然房屋售价是包括地皮在内的。

行：在美国，行的主要工具是私家车，按五万元的水平，可 以买到2010年的宝马五系列一辆（BMW5Series 528i，$45800）;或卡迪拉克一辆（2010 Cadillac STS V6 RWD，$46845）；或三辆马自达（2010 Mazda MAZDA3iSV 4-Door，$15295）。坐飞机的话，横跨美国大陆的来回机票在300美元至500美元之间，可以来回坐100次。

以上的价格，是按5万元中间消费能力者购物标准计算的，当然，以单个物品来说，上下之间的价格差别会很大。在华尔街上班的明星股票交易员，不可能穿 300元一套的西装，一、两千元一套的西装对他们来说乃是寻常的事，但对于政府雇员之类的中产阶级来说，300元的西装才是负担得起的选择，而对于麦当劳 外买店的值班经理来说，也许大减价时买的百元西装更加实惠。再比如牛肉的价格，有十多元一磅的，也有两三元一磅的。看每个人的消费能力而有所不同。

美国人究竟要交多少个人所得税？

在《漫谈美国人的工资及购买力》的博文中，有关的收入估计都是指税前收入。其实，牵涉到民众购买力的真正因素应该是税后收入，即交完税你还有多少钱可以花？所以，接下来就谈谈美国的个人所得税。

美国的联邦税表是我见过的最复杂的税表，也就是说美国的联邦税法是我所知道的最繁琐的税法。税法如何之繁？以2009 年的1040税表为例，该表共有76个栏目需要填写，而解释这个税表的说明书，共有175页。根据”税法教育基金会”（Tax education Foundation）的统计，用来说明国税局税法规则（code）的文字，2005年达到128万多字，用来说明税法规定（regulations）的 文字，则多达近580万。2005年平均每人用在填写税表上的时间是9.4小时。记得有一年我用了将近两个月的时间，每天花一两个小时填税表，才将税表填 完（那一年我的股票交易异常频繁，填写股票交易附加税表花费了大部分时间）。难怪许多人要说，过了4月15日才算真正解脱了。寄出税表后一身轻的心情，没 有亲身体验的人是无法体会的。当然，现在有许多报税软件以及税务师可以帮助人们报税，从而省了不少时间，但税法不变，税法的复杂程度还是一样的，只不过肥 了发明报税软件的公司和税务师而已。

我读到的涉及美国个人所得税的中文文章，作者基本上没有弄明白美国个人所得税的架构，我想这些作者绝大部分没有在美国填过个人税表，所具有的美国税法知识，都是从书本上找来的。当然，美国税法复杂难懂也是重要的原因，不要说外国人，许多美国人自己都看不懂税表。

我们最常见的说法是美国的个人所得税税率是收入的10%到35%。的确，如果你从国税局（Internal Revenue Service，IRS）的网站上查阅有关税率，可以查到2009年的联邦税率如下：

以单身人士来说：

收入$0 – $8，350，税率10%；

收入$8，351- $33，950，税率15%；

收入$33，951 – $82，250，税率25%；

收入$82，251 – $171，550，税率28%；

收入$171，551 – $372，950，税率33%；

收入$372，951以上，税率35%。

夫妻合并交税：

收入$0 – $16，700，税率10%；

收入$16，701 – $67，900，税率15%；

收入$67，901 – $137，050，税率25%；

收入$137，051 – $208，850，税率28%；

收入$208，851 – $372，950，税率33%；

收入$372，951以上，税率35%。

如果你看上述税率，便轻率地得出结论说，美国单身人士收入不到8350元或夫妻俩人收入不到16700元的要缴10%的税的话，就错了。事实上，一 个单身人士收入如果低于9350元或夫妻俩人收入低于18700元可以不用交一分钱的税。我这样说岂非与国税局白纸黑字的规定不符？

首先要说明的是，美国的税法既然很复杂，便不是几篇博文说得全的，我只选最基本而不太复杂的来谈。其它的，就交给税务专家了。

在美国，每年的4月15日是上一年度交税的截止日，如果这一天正好是周六，那就推迟到4月17日（周一）；如果是周日，那就推迟到4月16日（周一）。交税分为两大部分：联邦税及州税。由于州税是根据各州法律制定的，每个州不同，所以略而不论。

联邦税表全称为”美国个人所得税”（U.S. Individual Income Tax Return）又称为1040表（1040Form），这个税表是所有有收入的成年人都必须填写的。当然可以夫妻子女同填一表，也可以每个人分开填，选择 合并填表还是分开填表，其中涉及交税多少，选择并不简单。

让我们先从最简单的说起。根据税法规定，每一个报税的人都有基本的免税收入额，超过这个免税收入的部分，才开始收税。而免税收入的计算方法，主要分 成不同的两类：第一类是标准扣除额（Standard Deduction），第二类是递减扣除额（Itemized Deduction），报税者只可在两者中选择一种，不能同时并用。由于第二种方法比较复杂，这里只介绍第一种方法（据国税局估计，约三分之二的美国纳税 人选择第一种免税方法）。

2009年的的标准扣除额是单身每人5700元，夫妻11400元；此外再加上免除额（Exemptions）每人3650元。也就是说，如果一个 单身人士，只要收入不超过9350元（5700元+3650元），采用标准扣除额方法填表的话，是不用交税的。而夫妻俩人收入不超过18700元 （11400元+3650元x2）也是不用交税的。

许多讨论美国个人所得税的文章，常常忽略了这部分减免，一谈起美国的税率，就说10%，35%等，其实，在减免范围内的收入，是不需要交税的。

那么，是不是说，一个单身人士按标准扣除额交税，只要收入超过9350元或夫妻收入超过18700元就需要交税了呢？ 非也。这里还有两个很重要的税法上的收入概念需要分清：一个是”总收入”（ Total Income），一个是”调整后收入”（Adjusted Gross Income，AGI）。所谓”总收入”，包括工资收入、利息红利收入、 投资赢利收入、经营收入、出租收入等所有的收入。而”调整后收入”，则是从”所有收入”中扣除经商开销、健保开销、搬家开销、退休账户存入款（2009年 每人可存5000元，50岁以上6000元）等后的余额。一个单身人士的所有收入虽然超过9350元，但只要他调整后的收入不到9350元，那他还是不必 交税的，其余类推。

“总收入”去除各种开销等于”调整后收入”，”调整后收入”去除减免税的部分，才是真正需要纳税的钱，称为”应纳税收入”（Taxable Income）。

行文至此，我想读者最需要注意的，便是”调整后收入” 与”应纳税收入” 这两个概念了，而外国人对美国联邦税法的最大误解也在这里，他们没有注意到国税局所列出的税率，其实指的是”应纳税收入”，将”应纳税收入”与一般意义上 的收入混为一谈，不知道”应纳税收入” 是税法的一个基本架构，或者说是政府对收入较低的民众的保护，使收入在一定基线以下的民众可以不必交税或交很少的税。我个人以为这是美国社会较为稳定的一 个基础，不知道这样的基础，谈不上对美国社会的了解。

税法中，影响”调整后收入”的重要因素之一，是退休账户存款。政府为了鼓励民众存款，特别设立个人退休账户（Individual Retirement Account， 简称IRA），规定每年可以向退休账户存入一定数额的钱，而这部分存入的钱，是可以免交当年所得税的。2009年的存入额，50岁以下的最多可以存 5000元，50岁以上的可以存6000元。

假定一个单身，30岁，收入3万元，减去免税的9350元外，再减去存入退休账户的5000元，则余下15650元。这部分才是计算纳税的真正基础。现 在，可以用国税局的税率对15650元来计税了。根据规定，在需要交税的15650元中，8350元适用10%的税率。交税835元；另外一部分7300 元（15650-8350）适用15%的税率，交税1095元，两者合计为1930元。也就是说，这位收入30000元的单身人士，用最简单的计算法所交 的税，一共是1930元。或者说，是他收入的6.43%。

再以夫妻合计收入九万美元，有两个小孩的四口之家为例，看看交税的具体情况。 收入90000，减去免税的26000元（夫妻11400+每人3650×4），再减去存入退休账户的10000元（每人5000），余下的54000元 为纳税收入。其中，16700元交10%的税，1670元；余下的37300元交15%的税，5595元，合计7265元。也就是说，这个收入九万的家 庭，交的税只有收入的8%。

现在明白了吧，如果不知道”应纳税收入”这个概念，只以书本为指南，一定以为这家人交税的税率是25%了。那就大错特错了。

而许多美国人，尤其是所谓的中产阶级，也就是上面提到的例子中收入九万的四口之家，常常也以为自己交的是25%的税，大喊税率太重，其实，事实并非如此。

那么，是不是说，根据”应纳税收入”计算出的交税额，就是应该交的税了呢？ 非也。联邦税法中，还有一个很重要的部分，称为” Credit”，我不知道这个词用在这里如何翻译，这个词指的是当每个纳税人算出交税额之后，可以在此基础上再减税。比方说，上述夫妻应缴7265元的 税，但根据规定，他们有条件享有多种” Credit”。例如，他们有一个孩子在大学读书，一年交的学费超过4000元，根据2009年的规定，他们可以享受2500元的减税。再例如，根据奥巴 马政府的振兴经济法案的规定，他们夫妻俩人可以享受800元的” Credit”（Making work pay and government retiree credits）。这两项加起来，他们应缴的税应该是3965元（7265-2500-800）。如果他们还有另外一个孩子也在上大学，缴的学费一年也超 过4000元，那他们可以再减去2500元。这样，他们实际缴的税，只有1465元（3965-2500）。这对夫妻年收入九万，实际缴税1465元，他 们的税率只有1.6%。简直不能相信。

上述的” Credit”，只不过是形形色色的” Credit”中的几种。如果纳税人符合各种” Credit”的条件，那么实际缴纳的税就更少了。

行文至此，可以说，美国的联邦税法虽然以复杂闻名，但在发达国家中，却是税率最低的国家之一。其税务原则有几个特点：收入越低，交税比例越小；子女越多，享受的税务优待越多，等于鼓励多生子女；学费可以抵税，有利教育；购买节能产品享受免税优惠，等等。

当然，联邦税法的复杂难懂，税法是否公正长期以来成为社会人士批评争议的议题，许多不满税法的人，常以抗税行为对抗政府。前不久德克萨斯州奥斯汀市的一 名失业软件工程师因为对国税局不满，驾驶小型飞机撞毁当地国税局办公楼就是一个极端的例子。八十年代以来，政府多次对税法实施改革，可惜的是越改越复杂， 争议也越多。里根任内，布什父子任内以及克林顿任内的四次改革(1986， 1990， 1993及2001年)影响深远。有关税法改革的研究机构及自发性组织也很多，著名的有Americans for Tax Reform，Americans For Fair Taxation等。

美国家庭收入支出知多少：收入篇

最近有读者跟贴说，“我很想知道美国人民平均年收入大概是多少？”以及 “美国家庭每年有多少花费？”。看来读者对了解美国人的收支还是有兴趣的。今天就美国人的收入中位数再对收入做个简单的介绍。

首先需要明确的是，收入中位数（Median Income）与平均收入（Average Income）是完全不同的两个概念。平均收入是根据收入总数除以收入人数得出的，有时不能准确反映大多数人的收入情况；而收入中位数则是指一半人的收入 在这个数值之上，一半人在此之下，这个数字更能反映普通人的真实收入情况。

根据美国人口普查局（US Census Bureau）的统计，2009 年家庭收入中位数（Median Household Income ）为49777美元，比2007年的51965美元减少了4.2%，这可能是经济危机的结果，不过也可以看出，经济危机对家庭收入造成的冲击并非传媒报道 的那么可怕。

2009年全美共有1.17亿户家庭。当年人口约为3亿人，平均每个家庭约为2.56人。不同家庭类型间的收入差别较大：双亲家庭收入中位数是 71830美元；单亲父亲家庭的收入中位数是48084美元；单亲母亲家庭的收入中位数是32597美元。从这个差别中可以看出，单亲父亲家庭的收入比单 亲母亲家庭的收入要多出15487美元，几乎是单亲母亲家庭的收入的一半，这个现象说明男女间的收入还是有较大差别的。

如果从种族分类看，亚裔家庭收入最高，收入中位数是65469美元；其次是白人家庭，收入中位数是54461美元；接下来是西班牙语裔家庭，收入中 位数是38039美元；排位最后的是黑人家庭，收入中位数是32584美元。从这个排名看，亚裔家庭收入是黑人家庭的一倍多，比白人家庭还要多，这个情况 是否表明亚裔真的收入很高呢 ？其实未必，因为亚裔多为双亲家庭，而黑人中单亲家庭则很多，白人单亲家庭的比例也比亚裔高。考虑到双亲因素，亚裔家庭的收入其实还不到双亲家庭收入 71830美元的中位数，不能算高。

如果从年龄的角度看，45到54岁这个年龄层的人收入最高，中位数为64235美元；其次是35到44岁，收入中位数为61083美元；接下来是 55到64岁，收入中位数为56973美元；再接下来是25到34岁，收入中位数为50199美元；收入最少的是15到24岁，收入中位数为30733美 元。35岁到54岁这两个年龄层的中间收入超过6万美元，也就是说这20年是工作者收入最多的阶段，也是人生的黄金阶段。使我惊讶的是15到24岁这个年 龄层的收入，从统计数字看，这个年龄层收入最少，只有3万左右；但要知道这个年龄层的人基本上是从中学到大学的学生，或者是中学一毕业就工作的人，收入少 乃是意料之中的，但平均居然有3万，考虑到年龄以及读书等因素，这个收入不能算少。

2009年美国共有4360万人处于贫困标准线以下，占人口比例的14.3%，这是1994年以来的最高比例，但大大低于1959年的22.4%。 贫困标准如何制定、收入标准定多少不仅直接影响贫困人口比例，也直接影响民众中谁能接受政府补助，同时也影响到政府的财政支出，所以是十分重要而又敏感的 内容。

根据人口普查局2009年的标准，按家庭人口多少，收入低于以下水平的为贫困人口：

一口人：10956美元

两口人：13991美元

三口人：17098美元

四口人：21954美元

五口人；25991美元

六口人：29405美元

七口人：33372美元

八口人；37252美元

需要指出的是，联邦政府的贫困标准，除了人口普查局的标准外，还有一个卫生及公众服务部（Department of Health and Human Services） 的标准，这两个标准虽然大同小异，但还是略有不同的。人口普查局的贫困标准主要是从统计的角度分析哪些人属于贫困人口；而卫生及公众服务部的贫困标准则是 领取福利补助的标准，与民众的切身利益关系更加密切。卫生及公众服务部的家庭贫困标准如下(不包括夏威夷以及阿拉斯加，这两个州的生活指数较高，贫困标准 也相应提高)：

一口人：10830美元

两口人：14570美元

三口人：18310美元

四口人：22050美元

五口人：25790美元

六口人：29530美元

七口人：33270美元

八口人：37010美元

美国家庭收入支出知多少：支出篇

谈美国的家庭收支情况，当然不能只谈收入不谈支出。但相对来说，谈收入比较容易一些，因为每 个家庭的收入虽然有很大的差别，但根据统计数字还是能够做出大致的判断，原因是美国人的灰色收入很少，统计数字统计不到的收入几乎可以忽略不计，所以对不 同类型家庭的收入情况可以有比较详细的描述。但支出情况就不同了，原因是即使是同一个类型的家庭，在收入大致相同的情况下，每家的支出，可以因为各人消费 观的不同而千差万别，大不相同。以双亲家庭收入为例，假如同样收入为7万美元一年，自己买房住与租房住的支出就相差很大；有汽车与没有汽车的支出也不相 同；子女上大学还是上小学支出更是不一样；有人节省，有人大手大脚，难以一概而论。现在有读者想了解美国家庭的支出情况，那我就勉为其难，但希望读者了解 所谈支出只是个案，不能推而广之。

拿纽约市皇后区的一个丈夫35岁、妻子31岁、年入51000美元的家庭为例，看看这家人家的开销。51000美元比2009年家庭收入中位数 49777略高一点。这家人家有一个读小学的孩子，住在自己买来的合作公寓中（纽约皇后区的高楼有许多属于合作公寓，房价相对比较便宜，但每月的管理费较 高，同时房子的买卖以及出租都受到公寓管理委员会的严格限制）。这家人家买的是两房两厅的单元，一年前买入价是16万美元，头款百分之二十去掉32000 美元，贷款12万8千，30年固定贷款利率为5%，目前每个月还款687美元；合作公寓每个月的管理费840美元包括水电煤气；房屋税每个月205美元； 由于住在法拉盛，公共交通方便，这家人家只有一辆2006年的丰田车，每月的汽车保险为45美元；汽油费大概120美元；这家人有公司提供的医疗保险，每 个月自己交付的月费以及其他医疗费用为380美元；此外还有人寿保险，夫妇俩每个月60美元；三个人的伙食开销每个月大概在500美元左右；另外手机、电 话、电视、互联网的开销每个月不到200美元。以上支出合计约为3037美元。

每个月这个人家的收入是4250美元，支出3037美元，支出占收入的72%；这家人家每月存入退休账户500美元（按规定最多可以存入833美元，这部分钱在提取之前不必交所得税），这样他们每个月剩余的钱为713美元。

根据这家人家的房贷还款情况看，他们在缴税时，一定是使用标准缴税法，年收入51000美元，减去6000美元退休存款，调整后的收入是45000 美元；去除标准减税额11400美元以及每人3650美元的减税额（3人），应该交税的收入为22650美元。据此，他们一年应缴的联邦税为2556美 元；但根据他们的收入，夫妇两人可以获得800美元的退税（Making work pay credit），这样他们交的税便是1756美元（他们有一个读小学的孩子，很可能还有其它免税额，此处略去不计），折合每月146美元。此外他们还需要 缴纳每月247美元的纽约州税以及纽约市税，这样，减去交税的部分（713-146-247），这家人家每月还有320美元的余钱。但前面提到的开销，只 是每个月必须的，并不包括其它各项开销，比如购买服装、旅游、添置日常用品、外出就餐、看电影听音乐会等娱乐开销，所以，从经济上看，这家人家并不宽裕， 但也够用了。

需要指出的是，从这家人家的收入看，他们应交的联邦税只有1756美元，只占实际收入的3.4%，根本不是通常人们以为的25%的税率，很多美国人都弄不懂这方面的实际情况，外国传媒就更加“蒙差差”了。

另外，这家人家每月存入500美元退休金，占每月收入的将近12%，这个储蓄率在美国来说是很高的，假定这个储蓄额不变的话，到他们67岁退休时，可以有20万左右的存款，加上雇主存入的相应部分以及每年的投资成长率，很容易超过百万美元，那是一笔可观的数额。

上述这个家庭的收支情况只是个案，现在再用政府的统计数字来做验证，看看整体的情况。根据美国劳工统计局的资料，2008年消费家庭 （consumer units）税前平均收入为 69456美元，消费支出为53785美元，支出占收入的77%；其中 35岁到44岁的消费家庭收入为86709美元，支出为64195美元，支出占消费的74%，与上述纽约这户人家的消费支出72%的比例差不多。所以大致 可以说，不包括缴税的部分，美国家庭的支出占收入的比例大概在75%左右。